Основною метою підсистеми А5.Облік виробництва є своєчасне і повне відображення фактичного розміру і складу витрат, контроль за використанням усіх видів виробничих ресурсів, облік обсягу виробленої продукції (наданих робіт чи послуг) у натуральних та грошових вимірниках.
Підсистема включає такі основні функції:
- Налаштування об’єктів обліку витрат – Центрів витрат (ЦВ):
- Можливо налаштувати декілька видів ЦВ – підрозділ, проект/замовлення;
- Визначення об’єкту калькуляції та одиниці продукції:
- Одиниця продукції
- Група продукції/послуг – група однорідних одиниць продукції
- Група продукції – основна, супутня
- Процес технологічного циклу
- Визначення методу обчислення собівартості одиниці продукції:
- Спосіб прямого розрахунку
- Спосіб підсумовування витрат за окремими процесами технологічного циклу виготовлення продукції
- Спосіб виключення витрат на супутню продукцію
- Коефіцієнтний, пропорційний спосіб
- Налаштування Картки одиниці продукції;
- Налаштування типів ЦВ та їх залежність для покрокового розподілу витрат у разі використання методу підсумовування витрат;
- Налаштування статей витрат – прямі (виробничі), ЗВВ (постійні), ЗВВ (змінні), рахунку витрат, елемент витрат, та зв’язку зі статтями калькуляції;
- Налаштування показників для розрахунку нормативу розподілу (коефіцієнту розподілу) прямих (виробничих) статей витрат при коефіцієнтному способі обчислення собівартості;
- Налаштування показників для розрахунку нормативу розподілу (коефіцієнту розподілу) ЗВВ статей витрат на витрати об’єкту калькуляції;
- Облік основних виробничих витрат за ЦВ, об’єктами калькуляції та статтями витрат:
- Облік прямих матеріальних витрат – відпуск у виробництво за накладними-вимогами на відпуск матеріалів, іншими формами первинних облікових документів з руху виробничих запасів. Облік операцій зі списання запасів на виробництво:
- Застосування методу оцінки собівартості запасів при відпуску запасів у виробництво (а також з виробництва та при іншому вибутті):
- ідентифікованої собівартості відповідної одиниці запасів;
- середньозваженої собівартості;
- собівартості перших за часом надходження запасів (ФІФО);
- Застосування методу оцінки собівартості запасів при відпуску запасів у виробництво (а також з виробництва та при іншому вибутті):
- Облік транспортно заготівельних витрат
- Облік передачі напівфабрикатів власного виробництва для виробництва продукції;
- Облік прямих витрат на оплату праці – документування виробітку та використання робочого часу;
- Облік інших прямих витрат.
- Облік прямих матеріальних витрат – відпуск у виробництво за накладними-вимогами на відпуск матеріалів, іншими формами первинних облікових документів з руху виробничих запасів. Облік операцій зі списання запасів на виробництво:
- Облік браку і відходів;
- Облік випуску готової продукції:
- Надходження продукції на склад за кількісно-вартісними показниками або кількісними показниками
- Коригування вартості продукції після визначення її собівартості
- Облік загально-виробничих витрат ЗВВ;
- Розрахунок загальних прямих витрат за ЦВ відповідно до налаштувань;
- Розрахунок коефіцієнтів розподілу ЗВВ;
- Формування відомості розподілу між витратами незавершеного виробництва (НЗВ) і завершеною виробництвом продукцією;
- Формування інвентаризаційного опису НЗВ та звіряльної відомості;
- Розрахунок собівартості продукції/ послуг:
- Формування відомості результату розподілу витрат, де зведені та відображені всі витрати та коефіцієнти розподілу ЗВВ за ЦВ;
- Формування відомості випущеної продукції;
- Формування документів Розрахунку собівартості продукції з по-елементним групування витрат та статтями калькуляції, розрахунку суми ЗВВ, нарахувань на оплату праці та інших нарахувань, відповідно до налаштувань у картці продукції.
- Формування відповідних бухгалтерських проведень;
- Формування аналітичної звітності звітність з відображенням детальної інформації з калькуляції собівартості за кожним ЦВ, об’єктом калькуляції, а також ключових показників ефективності. Інформація представлена як в табличному, так і в графічному вигляді.
Автоматизація процесу калькулювання собівартості дає можливість:
- Визначити як власну собівартість відповідного центру витрат, так і собівартість з урахуванням додаткових витрат, які надійшли з інших процесів технологічного циклу
- Розрахувати собівартість адміністративних центрів витрат
- Розраховувати собівартість продукції
- Проводити аналіз ефективності організації виробництва і виявлення неефективних/ непродуктивних витрат
